Finance (local property tax) act 2012
Enactment Date | 26 December 2012 |
Act Number | 52 |
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Number 52 of 2012 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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FINANCE (LOCAL PROPERTY TAX) ACT 2012 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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ARRANGEMENT OF SECTIONS | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Preliminary and General | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Section | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Short title and commencement. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Interpretation. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Residential Property | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Meaning of relevant residential property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Residential property fully subject to municipal rates. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Long term mental or physical infirmity. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Newly constructed residential properties. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Special needs accommodation. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. Exemption for first-time buyers. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. Purchase of new residential properties in the period 2013 to 2016. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10. Unfinished housing estates. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Liable Person | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11. Liable persons. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12. Occupation as a basis for Act’s administration and enforcement. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Charging Provisions | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13. Valuation date. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14. Change of liable person between consecutive valuation dates. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15. Valuation in accordance with Revenue guidelines. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16. Charge to local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17. Amount of local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18. No aggregation of chargeable values. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19. Local adjustment factor. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20. Power of elected members of local authority to vary basic rates. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21. Notification of local adjustment factor to the Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Care and Management | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
22. Care and Management of local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23. Delegation of acts and functions of Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24. Electronic means. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25. Combined forms. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26. Repayment of local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
The Register | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
27. The register. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
28. Obligation to register. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
29. Registration by delivery of return. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30. Notification of changes. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31. Joint owners of property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32. Evidence in legal proceedings. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Returns | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
33. Issue of notice by Revenue requiring returns to be made. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
34. Claim that person not a liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
35. Obligation on liable person to prepare and deliver a return. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
36. Preparation and delivery of return by person acting under authority. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
37. Company returns. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
38. Surcharge for late submission of income tax and corporation tax returns. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
39. Particulars to be included in a return. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40. Self-assessment and signed declaration. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41. Method of payment and deferral. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
42. One return in respect of jointly owned property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43. Designated liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44. Electronic delivery of returns. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
45. Evidence of failure to deliver a return. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
46. Returns by agents and lessees. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revenue Estimates and Assessments | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
47. Making of Revenue estimate. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
48. Amendment of Revenue estimate. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
49. Revenue estimate becomes due and payable. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50. Displacement of Revenue estimate by self-assessment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
51. Claim by person notified of estimate that he or she is not a liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
52. Self-assessment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
53. Local property tax payable in accordance with self-assessment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
54. Revenue assessment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
55. Making of Revenue assessment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
56. Notice of assessment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
57. Amendment of a Revenue assessment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
58. Time limits for making assessments. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
59. Appeals against Revenue assessments. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60. Claim that person not a liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Appeals | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
61. Appeals against Revenue assessments. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
62. Application and modification of Part 40 of the Act of 1997. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
63. Power to issue precepts. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deduction at Source | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Chapter 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deduction by employers and pension providers | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
64. Interpretation (Chapter 1). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
65. Direction to employer to deduct local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
66. Circumstances in which local property tax to be deducted. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
67. Notification to liable person that direction given to employer. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68. Deduction by employer in subsequent periods. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69. Amount of local property tax to be deducted. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
70. Revised direction to employer. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
71. Withdrawal of direction on request from liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
72. Deduction by employer. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
73. Cessation of employment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
74. Payment of local property tax deducted by employer. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
75. Failure by employer to remit local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76. Under-deduction of local property tax by employer. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
77. Over-deduction of local property tax by employer. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
78. Deduction from net emoluments of certain company directors. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
79. Return by employer at end of year. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
80. End of year statement of deductions to be given to a liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
81. Employer to keep records. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
82. Employer treated as if net emoluments paid to a liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Chapter 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deduction by Minister for Social Protection | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
83. Interpretation (Chapter 2). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
84. Direction to Minister to deduct local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
85. Circumstances in which direction to deduct local property tax may be given. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
86. Election for specified method of payment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
87. Notification to liable person that direction given to Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
88. Deduction by Minister in subsequent periods. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
89. Withdrawal of direction on request from liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
90. Amount of local property tax to be deducted. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
91. Revised direction to Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
92. Deduction by Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
93. Remittance of local property tax deducted by the Minister to the Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
94. Information to be provided to the Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
95. Cessation of scheme payments. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
96. Under-deduction of local property tax by Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
97. Over-deduction of local property tax by Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
98. Statement of deductions. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99. Minister to keep records. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
100. Minister treated as if net scheme payments paid to a liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Chapter 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deduction by Minister for Agriculture, Food and the Marine | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
101. Interpretation (Chapter 3). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
102. Direction to Minister to deduct local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
103. Circumstances in which direction to deduct local property tax may be given. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
104. Election for specified method of payment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
105. Notification to liable person that direction given to Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
106. Deduction by Minister in subsequent periods. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
107. Withdrawal of direction on request from liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
108. Amount of local property tax to be deducted. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
109. Revised direction to Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
110. Deduction by Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
111. Remittance of local property tax deducted by the Minister to the Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
112. Information to be provided to the Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
113. Under-deduction of local property tax by Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
114. Over-deduction of local property tax by Minister. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
115. Statement of deductions. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
116. Minister to keep records. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
117. Minister treated as if net scheme payments paid to a liable person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Chapter 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deductions from State payments | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
118. Deduction of local property tax from State payments. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Collection and Enforcement | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
119. Date for payment of local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
120. Collection and recovery of local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
121. Revenue Commissioners may decide on allocation of payment. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
122. Third party payment service providers. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
123. Unpaid amount to be a charge on property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
124. No time limit on charge. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
125. Meaning of “sale”. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
126. Liable person to pay unpaid local property tax on sale of property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
127. Unpaid local property tax to remain as a charge on property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
128. Confirmation that local property tax paid. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
129. Tax clearance certificates and deferred local property tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deferred Payment of Local Property Tax | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
130. Interpretation (Part 12). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
131. Meaning of deferral. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
132. Income threshold for deferral. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
133. Income threshold increased by mortgage payments. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
134. Continuation of deferral. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
135. Appeal against Revenue determination that liable person not entitled to deferral. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
136. Payments made against deferred amount. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
137. Charge on property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
138. Limit on deferred amount. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
139. Occurrence of relevant events. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 13 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revenue Powers | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
140. Authorised person. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
141. Right of Revenue officer to make enquiries. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
142. Appeal against a Revenue officer’s enquiries. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
143. Power to inspect property. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
144. Inspection of records relating to deduction at source. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Offences and Penalties | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
145. Penalties in respect of non-compliance with Part 10. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
146. Penalty for failure to deliver a return. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
147. Penalty for false statement or false representation. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
148. Application of certain provisions of the Act of 1997. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
149. Interest on overdue tax. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
150. Repayment of interest. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Information Required by the Revenue Commissioners | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
151. Information to be provided to the Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
152. Information to be provided by the Revenue Commissioners. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
153. Relevant persons. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 16 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Household Charge | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
154. Interpretation (Part 16). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
155. Cessation of household charge. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
156. Arrears of household charge. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PART 17 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Supplementary Provisions | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
157. Transfer of local property tax to the Local Government Fund. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
158. Amendment to the Act of 1997. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
159. Extension of certain Acts. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SCHEDULE | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Amendment of the Act of 1997 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Acts Referred to | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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